-->
Згідно наданих роз’яснень Податковий Розрахунок та додатки до нього з типом “Звітний” як “Довідковий” подаються платником єдиного внеску у разі необхідності призначення поза межами звітного періоду застрахованим особам пенсії або матеріального забезпечення, або страхових виплат та містять виключно інформацію по таких особах.
У разі подання додатку “Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам” (далі – Д1) у складі Розрахунку з типом “Звітний” як “Довідковий” для призначення пенсії застрахованим особам. У цьому разі Д1 має містити відомості для призначення пенсії по застрахованій особі, які подаються за період до дати формування заяви на призначення пенсії.
Для призначення матеріального забезпечення, страхових виплат – у разі подання Д1 у складі Розрахунку з типом “Звітний” як “Довідковий” для призначення матеріального забезпечення, страхових виплат.
У цьому разі Д1 має містити відомості для призначення інших соціальних виплат по застрахованій особі.
Відповідно такий принцип застосовується до інших додатків Розрахунку з типом “Звітний” як “Довідковий“.
При цьому інформацію про осіб, зазначених у Розрахунку з типом “Звітний” як “Довідковий”, необхідно також дублювати у Розрахунку за відповідний звітний період.
Тож якщо на підприємстві з’являється працівник, який виходить на пенсію чи претендує на виплати з фондів, вам потрібно буде подати на нього цей звіт як «Довідковий».
Таким чином Розрахунок з типом «Звітний» як «Довідковий» зазначаємо у разі, якщо Податковий розрахунок подаватимемо з Д1 за таких умов:
Такий звіт міститиме лише додатки з інформацією про працівника, необхідною для призначення відповідної виплати.
Причину подання звітності необхідно зазначати в «шапці» відповідного додатка, який подається в складі Податкового розрахунку з типом «Довідковий».
Якщо проставлена позначка:
Періодичність подання таких довідкових звітів чітко не прописана в оновленому Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (наказ Мінфіну від 13.01.2015 р. № 4). Вказано лише, що довідковий Податковий розрахунок подається за наявності підстав для його подання, тобто Податковий розрахунок «Звітний» як «Довідковий» подається у межах звітного кварталу у разі настання відповідної події.
Які це події?
Якщо на підприємстві є працівник, який збирається на пенсію, то «Довідковий» слід подати після того, як цей працівник подасть заяву про призначення пенсії.
До розрахунку необхідно включити дані про дохід працівника за період з початку звітного кварталу до дня подання ним заяви про призначення пенсії (або звільнення у зв’язку із виходом на пенсію).
Якщо працівнику належать лікарняні або декретні, то строки та період, за який повинен бути поданий Розрахунок з типом «Звітний» як «Довідковий» починаються з 1 лютого згідно з вимогами Наказу Мінфіну від 15.12.2020 за номером №773 “Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 13 січня 2015 року № 4”.
Наразі в електронному вигляді подати довідкову звітність немає можливості у зв’язку з відсутністю затверджених схем та форматів.
Проте можна здати в паперовому вигляді, для цього ми в програмі додали бланк ПОДАТКОВИЙ РОЗРАХУНОК СУМ ДОХОДУ, НАРАХОВАНОГО (СПЛАЧЕНОГО) НА КОРИСТЬ ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ – ФІЗИЧНИХ ОСІБ, І СУМ УТРИМАНОГО З НИХ ПОДАТКУ, А ТАКОЖ СУМ НАРАХОВАНОГО ЄДИНОГО ВНЕСКУ, який користувачі можуть роздрукувати прямо з програми за шляхом “Файл” – “Друковані бланки” – “ДПІ” – “ЄСВ”.